基金的溢价折价是什么意思？

1 溢价乃指所支付的实际金额超过证券或股票的名目价值或面值。而在基金上，则专指封闭型基金市场的买卖价高于基金单位净资产的价值。

2 封闭式基金折价率

当封闭式基金在二级市场上的交易价格低于实际净值时，这种情况称为“折价”。折价率=（单位份额净值-单位市价）/单位份额净值。根据此公式，折价率大于0（即净值大于市价）时为折价，折价率小于0（即净值小于市价）时为溢价。除了投资目标和管理水平外，折价率是评估封闭式基金的一个重要因素。国外解决封闭式基金大幅度折价的方法有：封闭转开放、基金提前清算、基金要约收购、基金单位回购、基金管理分配等。

例如某封闭式基金市价08元，净值是120元，我们就说它的折价率是（08－120）／120＝－3333％。

3 您可关注08年到期的封闭式基金如科汇、基金汉鼎(1758,-000,-011%)等，这两只基金目前折价率13%，内部收益率15%，年化收益率在8~9%，可采取金字塔方式分批买入。

求长期债权投资的溢折价问题详解

对有形资产的影响。

如果公司采用成本模式对有形资产进行会计处理，资本化金额等于有形资产的成本，而发生溢折价的情况可能会使得有形资产的成本上升或下降，进而对资本化金额产生影响。

溢折价是指市场上相对价格差异高于溢价的价格差异。

什么是“溢价、折价”？基金的溢价、折价是什么原因造成的？

1买价与面值的差额就是溢折价，买价＞面值的差额为溢价，买价＜面值的差额为折价．

2溢价购入时：借：长期债权投资---面值

长期债权投资---溢价

贷:银行存款或现金

摊销时,借:长期债权投资---应计利息 (一次还本付息债券用)

应计利息 (分期付息,到期还本债券用)

贷:长期债权投资---溢价 (按应分摊的溢价金额)

投资收益 (差额)

3折价购入时:借：长期债权投资---面值

贷: 长期债权投资---折价

银行存款或现金

摊销时,借:长期债权投资---应计利息 (一次还本付息债券用)

应计利息 (分期付息,到期还本债券用)

长期债权投资---折价 (按应分摊的折价金额)

贷: 投资收益 (两者合计金额)

封闭式基金

由于封闭式基金在证券交易所的交易采取竞价的方式，因此交易价格受到市场供求关系的影响而并不必然反映基金的净资产值，即相对其净资产值，封闭式基金的交易价格有溢价、折价现象。国外封闭式基金的实践显示其交易价格往往存在先溢价后折价的价格波动规律。从中国封闭式基金的运行情况看，无论基本面状况如何变化，中国封闭式基金的交易价格走势也始终未能脱离先溢价、后折价的价格波动规律。目前，中国封闭式基金正运行在“折价”的阶段，并且自2002年以来我国封闭式基金的折价率（市价减净值再除于净值）呈现出逐步上升的趋势，部分封闭式基金长时间的折价率竟高达30%以上，明显高于国外封闭式基金的折价水平。

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