招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析

招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理分析

答：首先，对于招待费的增值税专票，主要有以下两种处理方法：

1、如果是销售方开具了增值税专用发票，按照规定计入销项税额即可；

2、如果是购进方取得了增值税专用发票，认证后做进项税额转出即可。

招待费专票已经认证了，可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为：

借：管理费用－招待费

贷：应交税费－增值税（进项税转出）

同时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

综上所述，招待费的增值税专票是不可以抵扣的。

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