税务所退税会计分录如何做-（进项税退税分录怎么做）

税务所退税会计分录如何做?

1、如果在本年度退回的情况：

收到退税款

借：银行存款 贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用 贷：本年利润

2、如果退的是以前年度的

借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

3、政策退税的处理：

按“政府补助”处理即可

借：银行存款 贷：营业外收入——所得税退税

增值税退税的账务处理怎么做?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款 贷：其他应收款

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