以前年度损益使报表不平怎么处理-（以前年度损益调整导致报表不平怎么调平）

以前年度损益使报表不平怎么处理?

以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有:

1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目.

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、如是采用财务软件做账,检查资产负债表的取数公式是否有误.

3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

资产负债表调整的方法步骤是什么?

1.我们知道正常情况下:

资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的本年累计净利润

但是因为存在以前年度损益调整科目,破坏了公式的平衡,所以我们变换下:

资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整

2.举个例子:

公司本年9月补交了17年所得税102132.28元,会计分录如何:

借:以前年度损益调整102132.28

贷:应交税费-应交企业所得税102132.28

借:应交税费-应交企业所得税102132.28

贷:银行存款102132.28

借:利润分配-未分配利润102132.28

贷:以前年度损益调整102132.28

3.在资产负债中我们需要调整两个地方:

应交税费年初数调整=调整前数字+102132.28

利润分配未分配利润年初数调整=调整前数字-102132.28

最后根据资产负债表跟利润表的勾稽关系,填报本期利润分配未分配利润.

以前年度损益使报表不平怎么处理?综合