工资和社保计提怎么做会计分录-（计提工资社保账务处理）

工资和社保计提怎么做会计分录呢?

答:计提社保和工资,用应付职工薪酬科目归集核算.

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.

全部业务会计分录如下:

一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用

借:成本费用科目(根据受益对象确认金额和科目)

贷:应付职工薪酬-工资(应付工资总额)

贷:应付职工薪酬-社保(公司负担的社保)

二、代扣员工个人负担的社保(将应付工资对应金额转入社保明细科目)

借:应付职工薪酬-工资(个人负担的社保)

贷:应付职工薪酬-社保(个人负担的社保)

三、发放工资(应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资)

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

四、缴纳社保

借:应付职工薪酬-社保(公司负担的和个人负担的之和)

贷:银行存款

单位扣社保会计分录怎么做呢?

答:社保交费有单位与个人两部分交纳,每月交完社保,银行代扣款后,帐务处理如下:

一、方法一:不计提

个人部分由个人承担,支付时

借:管理费用-社保基金

借:其他应收款-个人社保

贷:银行存款-**行

2.如果个人交的社保由公司全部负担的,就不用通过"其他应收款"科目了.

借:管理费用-社保基金

贷:银行存款-**行

方法二:计提

(一)个人负担部分

每月发放工资时扣除(按个人交纳比例,从中扣除)

借:应付工资

贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)

贷:现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

每月提取时

借:管理费用--劳动保险费

贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

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