滞留票不处理可以吗（增值税滞留票的风险）

滞留票不处理可以吗

滞留票一般对专用发票来说的，不入账一般情况下不会有风险，但是因为专用发票开票和抵扣都是上传国税局的，你没有抵扣造成滞留票，会造成税局认为是虚假发票，到时候实际核查的时候会让你说明原因也有可能罚款的。

滞留票指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没有进行认证抵扣的增值税专用发票。企业取得的增值税专用发票，并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额，如《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费……

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

因此，很多企业取得属于上述条款中规定的增值税专用发票抵扣联后，就没有在增值税专用发票认证系统中认证抵扣，也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报，而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目。

增值税滞留票怎么处理

1、税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。很多企业特别是商业企业没有很好地执行现金管理制度，存在大量的现金交易，且大部分销售方没有保存购货方签章的交易凭证，一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形，

销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明，给税务机关的查证工作带来很大困难。所以应尽快统一规范协查取证的具体要求，集中精力核查确有疑问的滞留票，提高协查工作效率。

2、纳税人存在认识上的偏差。在核查中我们发现，部分滞留发票属于纳税人购进固定资产、外购货物用于在建工程和集体福利等不得抵扣的非应税项目取得的增值税专用发票，企业财务人员误认为不能抵扣的专用发票不用认证，直接记账处理，导致大量存根联滞留。

因此，我们在今后的工作中应进一步加大税法宣传和纳税辅导力度，并严格按照《征管法》和《增值税专用发票管理办法的规定》，对违规企业进行处罚。

3、销售方虚开专用发票，购买方接受虚开的专用发票和购、销不入账，进行账外经营。受托方税务机关在对销售方进行协查取证时，要注重对应付账款、预收账款及收取款项原始凭证的检查，从中获取销售方的客户资料，

向会计、业务员了解专用发票传递给购货方的具体途径以及货物的运输方式，将这些情况与购货方信息进行比对，从而确定滞留票的开具方与取得方是否存在真实的购销关系，判断销售方是否虚开滞留票。

因此受托方税务机关对有疑问的滞留票迅速取得账、证等直接证据及询问笔录等间接证据非常关键，同时还要统一规范协查取证要求。

4、工业企业和商业企业的专用发票滞留原因各有特点，销售方与购买方存在的问题也各不相同。

因此委托方税务机关要及时将收到的滞留票取证资料与购货方经营的商品进行核对，将滞留票销售金额与当期购货方申报的销售收入核对。

5、一些商业企业为躲避税务税务机关的严厉查处。改变账外经营方式，即购进货物时不再取得专用发票而只取得普通发票或根本不要发票，需要时再换取专用发票进行抵扣。

因此税务机关要从源头抓起，严格落实纳税评估和税收管理员制度。同时加强税务人员业务培训。进一步明确岗责体系，落实责任追究制度，不断提高税务人员的责任心和业务素质。