土地使用税和房产税的计算公式是什么

一、土地使用税和房产税的计算公式是什么?

1、土地使用税的计算公式为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

2、房产税的计算方法有以下两种：

(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为：

年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%

(二)按租金收入计算，其计算公式为：

年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%)

以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

二、房产税和土地使用税申报时间是怎么规定的?

1、纳税申报和税款缴纳期限

(一)按房产原值计缴的房产税，以及应缴的土地使用税，实行按年征收，分期缴纳。即：纳税人纳税申报及税款缴纳期限为每年的至12月31日止，缴纳期数由各分局自行确定。对逾年度缴纳的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

(二)按租金收入计征的房产税，其纳税期限以及纳税申报和税款的缴纳期限按照营业税的纳税期限及申报缴纳期限执行。逾期缴纳的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

2、市局《关于做好房产税扩面征收工作的通知》(东地税发〔2002〕193号)第五点中第(三)点、《转发省地方税务局关于明确营业税若干政策问题的通知》(东地税发〔2003〕114号)第五点，分别对房产税、土地使用税纳税期限的规定相应停止执行。

3、根据国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)有关规定，购买的房屋，从交付使用(或签发产权证书变更)之次月起计征房产税和土地使用税。市局《转发省地方税务局转发国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(东地税发〔2005〕199号)第五点“购买的房屋，从实际交付使用之月起征税”的规定停止执行。

4、根据财政部、国家税务总局《关于调整房产税有关减免税政策的通知》(财税〔2004〕140号)有关规定，废止原东莞市税务局《关于房产税、车船使用税有关问题的通知》(东税政三〔87〕48号)第二点“关于对已税房屋在中途停租停用，报经所在地税务机关核准的，连续停租停用一个月以上的，可退回停租停用期已纳税款”的规定。