是什么是表外业务？表外业务(广义)

是什么是表外业务？简单来说，就是银行通过自营业务赚取的利差，再转化为表外业务赚取的利差。这种模式的优点是，风险相对较低，收益稳定，但缺点是，银行自营业务的利差，主要来自于资金成本，而表外业务的利差，主要来自于资金成本。因此，在这种模式下，银行可以实现资金的自由流动，，从而获得更高的收益。不过，这种模式也存在一定的风险，比如，如果银行不能控制好表外业务的规模，就可能出现流动性风险。

一：什么是表外业务?

文 本报

随着我国金融事业不断发展，风控难度与挑战逐步凸显。

2022年，金融业风控与时俱进、不断优化。这一年，银保监会印发《商业银行预期信用损失法实施管理办法》，规范商业银行预期信用损失法实施的内控机制和管理流程；这一年，《银行保险机构公司治理监管评估办法》发布，进一步规范金融机构公司治理，防范化解公司治理风险；这一年，《银行保险机构信息科技外包风险监管办法》推出，从信息科技外包治理、准入、监控评价、风险管理等方面对银行保险机构信息科技外包提出要求。

2022年，银行机构表外业务风控持续夯实。《商业银行表外业务风险管理办法》推出，针对各类具体表外业务陆续制定了一系列监管制度规定，涵盖传统表外、理财、 *** 代销等各类业务；《理财公司内部控制管理办法》要求理财公司对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的内控制度体系。

中国人民银行党委书记、中国银保监会主席郭树清2022年11月发表署名文章《加强和完善现代金融监管》指出，必须按照党中央决策部署，深化金融体制改革，推进金融安全网建设，持续强化金融风险防控能力。

风控优化

2022年，银行风险管控能力不断优化。

这一年，银行风控前置加强。2022年5月，银保监会印发《商业银行预期信用损失法实施管理办法》，旨在规范商业银行预期信用损失法实施的内控机制和管理流程，夯实信用风险拨备管理基础。

银保监会方面表示，《商业银行预期信用损失法实施管理办法》重点规范几方面内容：一是明确预期信用损失法实施治理机制；二是夯实预期信用损失法实施基础，同时，该办法规范预期信用损失法实施过程，加强预期信用损失法监管。

方正证券分析师郑豪表示：“《商业银行预期信用损失法实施管理办法》在银行预期信用损失法管理层面对治理体系、授权审批、管理制度、职责分工的明确，为银行建立健全完善的预期信用损失法实施管理机制提供了约束及规范。在实施层面通过列举阶段划分的底线要求，强化了对于信用风险前瞻性、实质性判断的要求。”

“通过引入独立、定期的模型验证机制及强调文档管理，为银行在实施预期信用损失法过程中涉及的复杂模型、具有高度判断的假设提供了解决思路。对银行做实资产质量意义重大。该办法的颁布意味着商业银行在实施预期信用损失法的过程中将有据可依，这将推动商业银行更加精准地度量风险，提升风险抵御能力。”郑豪表示。

这一年，机构治理监管加强。《银行保险机构公司治理监管评估办法》发布，银保监会此次修订是加强和改进银行保险机构公司治理监管的重要举措，有利于进一步规范金融机构公司治理，防范化解公司治理风险。

银保监会相关负责人表示，《银行保险机构公司治理监管评估办法》修订后，评估对象得到扩展。原评估办法中评估对象仅为商业银行和商业保险公司。在结合前期公司治理评估实践基础上，此次修订将农村合作银行、金融资产管理公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司、消费金融公司及货币经纪公司纳入监管评估范围。

从内容上看，《银行保险机构公司治理监管评估办法》有效优化了评估机制，所附评估指标更加科学，结合近两年新出台的公司治理监管制度，评估工作聚焦大股东违规干预、内部人控制等问题，进一步丰富党的领导、股东股权、关联交易、董事监事高管人员的提名和履职等方面的关键指标，并优化指标权重、精简指标数量，完善公司治理风险预警体系。

这一年，风控工作与时俱进。银行保险机构近几年积极开展数字化转型，在加大科技创新力度、更好地满足金融消费者需求的同时，对信息科技外包服务的依赖度不断加大。与此同时，部分银行保险机构对信息科技外包风险管控不力，因而导致的业务中断、敏感信息泄露等事件时有发生。此外，部分领域外包服务提供商高度集中，形成了行业集中度风险。为此，银保监会推出《银行保险机构信息科技外包风险监管办法》，从信息科技外包治理、准入、监控评价、风险管理等方面对银行保险机构信息科技外包提出要求。

2022年，多个监管新规、新法已在“弦上”。这一年，银保监会发布《银行保险监管统计管理办法（征求意见稿）》公开征求意见，该办法明确归口管理要求，明确数据质量责任，强调数据安全保护，同时对接数据治理要求，重视数据价值实现；另外，《中华人民共和国银行业监督管理法（修订草案征求意见稿）》2022年公开征求意见，本次修改工作以防范化解金融风险、提高监管有效性为总体目标，以弥补监管短板、加大监管力度、明确监管授权为着力点。

表外管控

表外业务是银行风险易发区。2011年3月，原银监会发布《商业银行表外业务风险管理指引》，对商业银行表外业务进行了规范。近年来，随着表外业务快速发展，该指引已滞后于表外业务的监管与管理需要，亟待更新和完善。2022年，银保监会制定发布《商业银行表外业务风险管理办法》，金融管理部门借鉴国际经验，结合我国银行业实际，针对各类具体表外业务陆续制定了一系列监管制度规定，涵盖了传统表外、理财、 *** 代销等各类业务。

银保监会相关人士表示，《商业银行表外业务风险管理办法》，对表外风险管理框架进行了重塑，在原有风险控制、风险监管等相关内容基础上，重新构建了表外业务风险管理框架体系，在政策制度、限额管理、授权管理、审批机制、关联交易、压力测试、内部控制、会计核算、统计信息系统、合作机构等方面作出相关规定，并对担保承诺类、 *** 投融资服务类和中介服务类业务提出差异化的风险管理要求。

“同时，该办法对表外业务的审慎经营和监管作出明确规定，要求商业银行按照实质重于形式原则和穿透原则，准确识别、评估和缓释各类表外业务风险，针对相关资产的风险分类和减值准备计提、风险加权资产计量和资本计提、相关风险准备金计提等方面提出明确要求，推动商业银行强化合规意识、做好风险抵补。”上述银保监会相关人士表示。

理财业务是银行机构核心的表外业务之一。截至2022年底，已有超30家银行理财子公司获批筹建，成为银行理财业务发展载体。截至2022年6月末，银行及理财公司理财产品合计余额29.1万亿元。其中，理财公司产品余额19.1万亿元。理财公司作为具备独立法人资格的新型资管机构，有必要尽快构筑全面有效的内控管理制度。

在这种背景下，2022年8月，《理财公司内部控制管理办法》发布，对《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》《商业银行理财业务监督管理办法》《商业银行理财子公司管理办法》等法规原则性要求进行细化和补充，与上述制度共同构成理财公司内控管理的根本遵循。

银保监会方面表示，《理财公司内部控制管理办法》要求理财公司对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的内控制度体系，并至少每年进行一次全面评估。一是加强产品设计和存续期管理；二是强化理财业务账户管理；三是完善投资和交易制度流程；四是实行重要岗位关键人员全方位管理；五是强化与母行风险隔离。

针对票据业务，2022年，人民银行、银保监会联合修订发布了《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》，该办法遵循市场化、法治化原则，着力完善票据市场信用管理框架和市场化约束机制，强化参与主体行为规范，明确监督管理和法律责任，进一步促进票据市场规范健康发展。

江西财经大学九银票据研究院执行院长肖小和表示：“《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》的出台对票据市场意义重大，一是重新定义了商业汇票内含及期限，为票据市场未来发展重新明确了发展目标及发展路径；二是明确了总体风险管控框架及管理内容，特别是提出了承兑余额及保证金余额等两项风控指标，进一步提升了票据市场透明度，规范了票据市场发展方向；三是明确了基础设施、电票及供应链票据的定位，为票据市场供应链票据及数字化发展奠定了基础；四是拓宽了发展空间，回归真实交易，同时，首次提出发展票据经纪等要求，为进一步服务经济、促进创新、活跃票据市场创造了条件。”

2023年的风控工作重点在哪？郭树清2022年12月主持召开党委会议，要求2023年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好经济金融工作意义重大，要坚持稳字当头、稳中求进，坚决防范化解金融领域重大风险，坚持“一行一策”“一司一策”，加快推进中小银行保险机构改革化险；配合化解地方 *** 隐性债务风险；坚守私募和公募、投资与信贷、股权与债权的区别，严防各类高风险影子银行死灰复燃，及时查处宣扬“保本高收益”的欺诈行为，严厉打击违法违规金融活动。

同时，上述会议强调，将加强和完善现代金融监管，健全金融法治，完善审慎监管规则，遵循宪法宗旨和立法精神，大幅提高违法违规成本，完善风险预防预警处置机制，严格规范地方金融机构跨区域经营，推动金融机构业务牌照分类分级管理，加快监管数字化、智能化转型，增强数据分析穿透能力，强化金融消费者合法权益保护，督促银行保险机构加强投资者适当性管理。

二：什么叫表外和表内业务

表外业务是指资产负债表不能揭示的业务，例如保证、银行承兑汇票等。

凭证：各项存款业务（个人/，一般有，理财产品，同业存款等），各项垫款等，贷款业务，一般有，贸易融资表内业务是指在资产负债表中有所体现的业务，票据融资；表外业务是不在资产负债表科目中体现的业务，还有这些业务衍生的手续费收入，保函业务，有价单证，银行承兑业务，信用证、担保收入，中间业务收入等;对公活期定期存款

表内业务与表外业务的区别:

三：表外业务的表指的是

银行的业务可以分为：资产业务、负债业务、中间业务和表外业务等四大类。

负债业务是指商业银行筹措资金、形成资金

资产业务是指商业银行将资金通过各种途径加以运用以取得收益的业务。包括：现金类业务、贷款类业务、投资类业务、 中间业务：是商业银行不直接承担或形成债权债务，不动用自己的资金，替客户办理支付及其他委托事宜而从中收取手续费的业务。

商业银行的中间业务主要有：结算业务、 *** 业务、咨询业务、保管业务等。

表外业务：由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的业务。

包括：担保、金融衍生工具业务（如：远期外汇合约、货币互换、货币期货、货币期权、利率互换、利率期权、股票指数、期货和期权等）。

四：如何理解表外业务

表外业务，off-balance sheet activities,是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。广义的表外业务包括银行的金融服务和或有债权/债务。根据巴塞尔委员会的相关界定，表外业务分为以下几类：担保、承诺、金融衍生工具交易、有追索权的资产出售。