个人银行账户管理办法(银行结算账户管理办法)

很多老板经常犯一个错误，认为公司是我开的，钱是公司的，所以，我=公司=钱，我=钱。最终结论就是：公司的钱就是我个人的钱，爱怎么用就怎么用，不需要交税！但实际上，公司经济效益好、如果股东想把钱分走，还需要交20%的分红个税！只有完税之后，公账提现到个人账户是合法合规的。否则就是违规的！

一、公转私超级大案及税务处理后果

案例一

上海某食品有限公司说是经营不善连年亏损，准备注销（增值税一般纳税人）。我看到该公司的在资产负债表中的所有者权益中盈余公积60多万，累计未分配利润-120多万。但从盈余公积60多万看，说明该企业以前年度是盈利的，累计未分配利润也只有-120多万，亏损也不算多，看到存货下面的库存原材料余额有560多万元，应付账款余额360多万时感觉到问题的严重性，可能存在未计销售收入，以及虚开增值税专用发票的可能性。

二、央行通知了！加强账户管理！

央行重磅发布的《关于取消企业银行账户许可的通知》（银发[2019]41号）政策中，非常明确：加强银行账户资金管控，取消开户许可证！要提醒各位：个人5万以上交易、20万以上转账注意了，受大额可疑监控。影响各位以后的出行和企业信用以及子女入学等等事项。

这就意味着，个人账户的大额交易及流水异常将接受央行监控管理；这之中，不仅仅包括银行账户收支情况、网络银行收支记录，还将包括支付宝、微信支付等非银支付机构的记录。今后，我们个人使用支付宝或者微信购物消费达到5万块钱以上、转账金额达到20万以上，就有可能被列入大额可疑交易进行监控。

根据中国人民银行发布的《 金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法 》，3种情况，将会被会重点监管：

1)当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上 。

2)公转公超过200万元以上。

3)私户转账金额过大（境内转账超过50万、境外转账超过20万）

三、公转私3种常见违规操作

1、是虚构支付结算情形！

即使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的；

2、第二种是公转私、套取现金情形！

即非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的；

3、第三种是支票套现情形！

俗称“支票串现金”，即非法为他人提供支票套现服务。

除此之外，法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。最低违法所得超5万，或非法经营所得额超过250万，就构成非法经营行为“情节严重”！最低违法所得超25万，或非法经营所得额超过1250万，则构成非法经营行为“情节特别严重”！

4、单位犯罪的，对单位罚款，对责任人定罪！

单位非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚！

四、合法公转私的七中情况

情况一

甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。

情况二

甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

情况三

甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

情况四

甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人，这100万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。

情况五

甲有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。

情况六

甲有限公司向个人采购一批物品，金额20万元，取得了自然人在税务部门代开的发票，甲有限公司通过对公账户把20万元货款转入自然人的个人卡中。

情况七

甲有限公司通过对公账户把10万元转入刘总个人卡中，这10万元用来偿还之前公司向个人的借款。

五、6种情况企业要小心！

1)规模很小的企业，却常搞出上千万的流水。

2)转入转出异常情况，比如分批集中转出，或者分批集中转入转出。

3)经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。

4)公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。

5)频繁开户销户，在销户前有大量的资金活动。

6)闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。

六、银行对转私的管控措施

另一方面，基于不同银行对公转私网上支付业务的风险偏好(也称为风险胃纳，Risk appetite)不同，造成银行对待公转私业务的态度并不一致，有银行按照客户风险等级设置“公转私”的网上限额，或是通过收取费用垫高“公转私”汇款成本，藉此达到限制“公转私”笔数的目的，但也有银行对客户使用网银公转私转账没有限额，甚至汇款手续费还全免，但不论如何，银行对公转私的网上支付业务，都须从以下三方面进行风险管控。

第一、加强客户身份识别力度(KYC)

当发现有人控制多个单位帐户时，银行在为企业办理开户前，就要重点加强企业法定代表人与授权委托经办人的身份识别工作，辨别是否存在一人开立多个单位帐户的情形。

第二、针对客户不同风险等级设定不同的网银转账限额

下次交易发生时要求提供更进一步的材料，以证实交易背景的真实与合理性。

第三、强化“公转私”网银交易内控制度的规范操作。

参考依据

《人民币银行结算账户管理办法》规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：

1、工资、奖金收入。

2、稿费、演出费等劳务收入。

3、债券、期货、信托等投资的本金和收益。

4、个人债权或产权转让收益。

5、个人贷款转存。

6、证券交易结算资金和期货交易保证金。

7、继承、赠与款项。

8、保险理赔、保费退还等款项。

9、纳税退还。

10、农、副、矿产品销售收入。

11、其他合法款项。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？